Paie Maurice 2025 : guide complet CSG, NSF, HRDC, PRGF, PAYE
Comment calculer correctement la paie d'un salarié mauricien en 2025 ? Décryptage des 5 cotisations légales (CSG, NSF, HRDC, PRGF), du barème PAYE, du Workers' Rights Act 2019 et du PAYE return mensuel MRA. Exemples chiffrés et pièges à éviter.
Si vous gérez la paie d'une équipe à Maurice, vous jonglez avec 5 cotisations légales, un barème PAYE progressif à 6 tranches, un Workers' Rights Act qui a tout réformé en 2019, et une réforme CSG en 2020 qui a remplacé l'ancien NPF. Ce guide vous donne tout ce qu'il faut savoir pour calculer correctement un bulletin et produire le PAYE return mensuel attendu par la MRA · avec des exemples chiffrés concrets pour un salaire moyen mauricien (25 000 MUR/mois).
Vue d'ensemble : 5 cotisations + 1 impôt
À Maurice, sur le bulletin de paie standard vous trouvez 5 cotisations sociales + l'impôt sur le revenu prélevé à la source (PAYE) :
| Code | Nom complet | Source légale | Taux 2025 | Plafond |
|---|---|---|---|---|
| CSG | Contribution Sociale Généralisée | Social Contributions Act 2021 | 1,5 % salarié + 3 % employeur | 50 000 MUR/mois |
| NSF | National Savings Fund | NSF Act 1995 | 1 % salarié + 2,5 % employeur | 22 500 MUR/mois |
| HRDC | Training Levy | HRDC Act 1988 | 1,5 % employeur | · |
| PRGF | Portable Retirement Gratuity Fund | PRGF Act 2022 | 4,5 % employeur | · |
| PAYE | Pay As You Earn (impôt) | Income Tax Act 1995 | 0 % → 25 % progressif | 6 tranches |
CSG : la cotisation la plus importante
La Contribution Sociale Généralisée a remplacé le NPF en 2020 (Social Contributions Act 2021). Elle finance la retraite et certaines prestations sociales. Taux variables selon le tier salarié :
- Tier Standard (salariés du secteur privé non-domestique) : 1,5 % salarié + 3 % employeur, plafonné à 50 000 MUR/mois
- Tier Domestique (employés de maison) : taux dégressifs spécifiques selon le salaire · voir Social Contributions Regulations 2021
- Tranche 2 (au-delà du plafond 50 000 MUR) : 3 % salarié + 6 % employeur, sans plafond supérieur
NSF : épargne obligatoire
Le National Savings Fund (NSF Act 1995) est une caisse d'épargne forcée. Contrairement à la CSG qui finance la retraite collective, le NSF crédite un compte individuel au nom du salarié. Plafond salaire : ~22 500 MUR/mois (variable annuel par les Regulations).
- Salarié : 1 % du salaire jusqu'au plafond
- Employeur : 2,5 % du salaire jusqu'au plafond
- Versement mensuel à la MRA via le PAYE return
HRDC : levy formation professionnelle
Le Human Resource Development Council (HRDC Act 1988) prélève 1,5 % du salaire brut à la charge exclusive de l'employeur. Sans plafond. Cette taxe finance les programmes de formation professionnelle nationaux. Vous pouvez récupérer une partie de ce que vous avez versé si vous envoyez vos salariés en formation accréditée HRDC.
PRGF : la nouvelle gratuité de fin de service
Le Portable Retirement Gratuity Fund (PRGF Act 2022) est arrivé en janvier 2022 pour remplacer la gratuité légale de fin de service prévue par l'article 49 du Workers' Rights Act. Mécanisme :
- L'employeur cotise 4,5 % du salaire brut chaque mois, sans plafond
- Le fonds est portable : si le salarié change d'employeur, son PRGF le suit
- Au départ à la retraite, le salarié récupère le cumul de ses cotisations + intérêts
- Avantage employeur : pas de provision géante à constituer pour les anciens
- Avantage salarié : pas de risque que l'entreprise fasse faillite et que la gratuité s'évapore
PAYE : impôt sur le revenu retenu à la source
Le Pay As You Earn fait que l'impôt sur le revenu (Income Tax Act 1995) est retenu chaque mois sur le bulletin et reversé directement à la MRA. Plus pratique pour le salarié (pas de gros chèque en fin d'année) et plus sûr pour l'État (pas de défaut de paiement).
Barème mensuel 2025 (annuel ÷ 12) selon Finance Act 2024 :
| Tranche | De | À | Taux |
|---|---|---|---|
| 1 | 0 MUR | 32 500 MUR | 0 % |
| 2 | 32 501 MUR | 45 833 MUR | 5 % |
| 3 | 45 834 MUR | 70 833 MUR | 10 % |
| 4 | 70 834 MUR | 110 417 MUR | 15 % |
| 5 | 110 418 MUR | 145 833 MUR | 20 % |
| 6 | > 145 833 MUR | · | 25 % |
Le bulletin complet pour 25 000 MUR
Mettons tout ensemble pour un salarié type (25 000 MUR/mois, sans heures sup ni allowances) :
| Ligne | Calcul | Montant |
|---|---|---|
| Salaire brut | · | 25 000,00 MUR |
| CSG salariée | 25 000 × 1,5 % | -375,00 MUR |
| NSF salariée | 20 000 × 1 % (plafond 22 500 atteint) | -200,00 MUR |
| PAYE retenu | Sous le seuil 32 500 | 0,00 MUR |
| Net à payer salarié | · | 24 425,00 MUR |
| CSG patronale | 25 000 × 3 % | 750,00 MUR (employeur) |
| NSF patronale | 22 500 × 2,5 % | 562,50 MUR (employeur) |
| HRDC levy | 25 000 × 1,5 % | 375,00 MUR (employeur) |
| PRGF | 25 000 × 4,5 % | 1 125,00 MUR (employeur) |
| Coût total employeur | 25 000 + 2 812,50 | 27 812,50 MUR |
Où passent 25 000 MUR de salaire brut
- Net à payer salarié24 425,00 MUR
- CSG salariée375,00 MUR
- NSF salariée200,00 MUR
- PAYE retenu0,00 MUR
- Salaire brut25 000,00 MUR
- CSG patronale750,00 MUR
- NSF patronale562,50 MUR
- HRDC levy375,00 MUR
- PRGF1 125,00 MUR
PAYE return mensuel à la MRA
Chaque mois (avant le 20 du mois suivant typiquement), l'employeur doit soumettre à la Mauritius Revenue Authority un retour PAYE listant tous les salariés avec leurs bases imposables, retenues et cotisations. Format accepté : CSV importable via le portail mra.mu.
Colonnes attendues :
- NIC (National Identity Card) · identifiant national 14 caractères
- NPF/CSG ID · numéro de cotisant
- Surname + Other names (séparé)
- Email du salarié
- Gross salary (brut)
- CSG ceiling (50K) et CSG employee/employer
- NSF ceiling (22.5K) et NSF employee/employer
- HRDC levy et PRGF
- PAYE withheld
- Net paid (montant final)
Workers' Rights Act 2019 : les autres obligations
Au-delà des cotisations, le Workers' Rights Act 2019 (qui a remplacé l'ancien Employment Rights Act 2008) impose un cadre social complet :
- Durée légale du travail : 45h/semaine (section 24)
- Congé annuel : 22 jours ouvrables après 12 mois de service (section 45)
- Congé maladie : 15 jours certifiés + 21 jours auto-déclarés par an (section 47)
- Maternité : 14 semaines, payées si > 12 mois d'ancienneté (section 30)
- Paternité : 5 jours (section 31)
- Préavis de licenciement : 30 jours minimum
- Période d'essai maximum : 90 jours
Sectorialité : les Remuneration Orders
Maurice a 35+ Remuneration Orders (ROs) sectoriels publiés par le Ministry of Labour, chacun fixant les salaires minimums et conditions spécifiques. Les plus connus :
- RO Textile & habillement · secteur historique, salaire min ~16 500 MUR
- RO Tourism (hôtels) · barème par grade, primes services
- RO BPO / ICT · pas de RO dédié mais standards EOI Scheme
- RO Construction · barème par qualification
- RO Sugar Industry · Sugar Industry Pension Fund spécifique
Pièges classiques à éviter
- Confondre tier Standard et tier Domestique pour la CSG (taux différents)
- Oublier de plafonner la NSF à ~22 500 MUR · beaucoup de logiciels legacy ne le font pas
- Inclure le PRGF dans le coût employeur en oubliant qu'il remplace la gratuité légale (pas double comptage)
- Calculer le PAYE sur l'annuel divisé par 12 strictement, alors que la MRA accepte des ajustements pour primes/13ème mois
- Ne pas versionner les taux : un bulletin de 2024 doit garder les taux 2024 même après Finance Act 2025
- Soumettre le PAYE return en retard : pénalité 10 % + intérêts MUR 200/jour
Pourquoi Levia plutôt qu'Excel ou un logiciel desktop ?
Excel maison casse au premier changement de taux (Finance Act annuel). Les logiciels de paie desktop classiques sont chers et sans coffre-fort employé, et la plupart des solutions internationales ne gèrent pas la paie Maurice nativement. Levia automatise les 5 cotisations + PAYE, expose un coffre-fort PDF pour chaque salarié, et fait l'export MRA en 1 clic. Facturation par salarié et par mois, sur devis, avec 30 jours d'essai gratuit sans CB.
Questions fréquentes
Quelles cotisations figurent sur un bulletin mauricien ?
Cinq cotisations sociales et un impôt : la CSG, le NSF, le HRDC, le PRGF, puis le PAYE retenu à la source. La CSG et le NSF sont partagés entre le salarié et l’employeur ; le HRDC, à 1,5 %, et le PRGF, à 4,5 %, sont à la charge exclusive de l’employeur.
La CSG a-t-elle vraiment remplacé le NPF ?
Oui, depuis septembre 2020 pour les salariés du privé, sur la base du Social Contributions Act 2021. Un bulletin qui affiche encore « NPF » au lieu de « CSG » utilise un ancien modèle, et il faut le corriger.
Qu’est-ce que le PRGF ?
Le Portable Retirement Gratuity Fund a remplacé en janvier 2022 la gratuité légale de fin de service. L’employeur y verse 4,5 % du salaire brut chaque mois, sans plafond, et le fonds suit le salarié s’il change d’employeur. Pour un salarié embauché avant janvier 2022, le PRGF se cumule au pro rata avec l’ancienne gratuité.
Quel net pour 25 000 MUR de brut ?
24 425 MUR, après 375 MUR de CSG et 200 MUR de NSF, le PAYE restant nul sous le seuil de 32 500 MUR. Le coût total pour l’employeur atteint 27 812,50 MUR.
Quand faut-il déposer le PAYE return ?
Chaque mois, typiquement avant le 20 du mois suivant, au format CSV importable sur le portail mra.mu. Un dépôt en retard coûte une pénalité de 10 % assortie d’intérêts de 200 MUR par jour.
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